法因数控:上海华明电力设备制造有限公司合并盈利预测审核报告(2015年度)

时间:2016-09-29 来源:互联网

法因数控上海华明电力设备制造有限公司合并盈利预测审核报告(2015年度)公告日期2015-04-14上海华明电力设备制造有限公司合并盈利预测审核报告2015年度合并盈利预测审核报告信会师报字2015第112049号上海华明电力设备制造有限公司全体股东:我们审核了后附的上海华明电力设备制造有限公司(以下简称“贵公司”)编制的2015年度合并盈利预测报告。我们的审核依据是《中国注册会计师其他鉴证业务准则第3111号—预测性财务信息的审核》。贵公司管理层对该预测及其所依据的各项假设负责。这些假设已在盈利预测报告中披露。根据我们对支持这些假设的证据的审核,我们没有注意到任何事项使我们认为这些假设没有为预测提供合理基础。而且,我们认为,该预测是在这些假设的基础上恰当编制的,并按照盈利预测编制基础及编制假设进行了列报。由于预期事项通常并非如预期那样发生,并且变动可能重大,实际结果可能与预测性财务信息存在差异。本审核报告仅供贵公司向中国证券监督管理委员会报送资产重组事宜使用,不得用于其它方面。如将告用于其他方面,因使用不当引起的法律责任与本所无关。立信会计师事务所中国注册会计师:(特殊普通合伙)中国注册会计师:中国上海二〇一五年四月二日上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告有关声明:上海华明电力设备制造有限公司(以下简称“公司”)在编制后附的合并盈利预测表时正确确定了盈利预测基准,合理提出盈利预测基本假设,科学运用盈利预测的方法,不存在故意采用不合理的假设,误导性陈述及重大遗漏。本盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则,但因盈利预测所依据的各种假设具有不确定性,投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。本盈利预测报告除特别说明外所有数值保留2位小数,若出现总数与各分项数值之和尾数不符的情况,为四舍五入原因造成。一、合并盈利预测编制基准本盈利预测报告以公司业经审计的2014年度的经营业绩为基础,根据2015年度公司的生产经营计划、各项业务收支计划、已签订的销售合同及其他有关资料,考虑市场和业务拓展计划,本着谨慎性原则,经过分析研究而编制的。该盈利预测已扣除企业所得税,但未计不确定的非经常性项目对公司获利能力的影响。编制盈利预测时所采用的会计政策及会计估计方法遵循了国家现行的法律、法规、企业会计准则的规定,在各重要方面均与公司实际采用的会计政策及会计估计一致。本盈利预测报告的前提是:假设公司目前已签订的供销合同都能按时按计划履行。二、合并盈利预测基本假设根据公司所处地区和时期的社会政治、经济形式及预测期间的内外部经济环境和经营条件,以及公司所在行业的特征,作以下方面的基本假设:(一)公司遵循的我国现有法律、法规、政策和所在地经济环境无重大变化(二)公司遵循的税收制度和有关税收优惠政策无重大变化(三)公司经济业务所涉及的国家和地区目前的政治、法律、经济政策无重大变化(四)国家现行外汇汇率、银行信贷利率将不会发生重大变化(五)公司生产经营计划能如期实现(六)公司的法人主体及相关的组织机构和会计主体不发生重大变化(七)公司产品市场不发生根本性变化,主要原料、燃料的供应不产生严重困难,主要产品销售价格及主要原材料、燃料的供应价格无重大变化(八)公司已签订的主要合同及所洽谈的主要项目能基本实现(九)公司高层管理人员无舞弊、违法行为而造成重大不利影响(十)公司拟在土耳其成立的控股孙公司能如期注册完毕(十一)无其他不可预见因素和人力不可抗拒因素造成的重大不利影响。合并盈利预测报告第1页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告三、合并盈利预测表合并盈利预测表预测期间:2015年度编制单位:上海华明电力设备制造有限公司单位:人民币万元项目注释2014年度实际数2015年度预测数一、营业总收入57,176.6263,595.31其中:营业收入八(一)57,176.6263,595.31二、营业总成本38,978.1542,578.49其中:营业成本八(二)21,599.5323,775.33营业税金及附加八(三)604.83831.38销售费用八(四)9,492.0910,641.66管理费用八(五)6,302.306,717.71财务费用八(六)356.44252.00资产减值损失八(七)622.96360.42加:公允价值变动收益(损失以“-”号填列)投资收益(损失以“-”号填列)其中:对联营企业和合营企业的投资收益三、营业利润(亏损以“-”号填列)18,198.4721,016.82加:营业外收入八(八)1,403.50减:营业外支出八(八)132.73其中:非流动资产处置损失105.51四、利润总额(亏损总额以“-”号填列)19,469.2321,016.82减:所得税费用八(九)3,161.033,383.05五、净利润(净亏损以“-”号填列)16,308.2017,633.77归属于母公司所有者的净利润16,308.2017,633.77少数股东损益企业法定代表人:主管会计工作负责人:会计机构负责人:合并盈利预测报告第2页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告四、公司基本情况上海华明电力设备制造有限公司(以下简称“公司”)于1995年4月由上海华明工业电器科技有限公司、上海虹口区华明电器厂、上海华明开关厂共同出资组建。公司注册资本为人民币60万元,其中,上海华明工业电器科技有限公司出资30万元,占注册资本的50%,上海虹口区华明电器厂出资18万元,占注册资本的30%,上海华明开关厂出资12万元,占注册资本的20%。上述出资业经上海市普陀区审计师事务所验证并出具“编号95-235”资金证明。2001年8月,上海虹口区华明电器厂、上海华明开关厂分别将其持有的公司30%、20%的股权转让给自然人肖申。转让后,公司注册资本仍为人民币60万元,其中,上海华明工业电器科技有限公司出资30万元,占注册资本的50%,肖申出资30万元,占注册资本的50%。上述转让业经上海沪江诚信会计师事务所有限公司验证并出具“沪诚验发(2001)2271号”验资报告。2003年4月,经公司股东会议决议,由自然人肖日明、肖毅分别向公司增资110万元、30万元。增资后,公司注册资本为人民币200万元,其中,上海华明工业电器科技有限公司出资30万元,占注册资本的15%,肖申出资30万元,占注册资本的15%,肖毅出资30万元,占注册资本的15%,肖日明出资110万元,占注册资本的55%。上述增资业经上海上咨会计师事务所验证并出具“上咨会验(2003)第149号”验资报告。2003年11月,经公司股东会决议,公司用盈余公积—法定盈余公积转增实收资本3,944,789.75元、盈余公积—任意盈余公积转增实收资本2,447,765.60元、未分配利润转增实收资本1,607,444.65元。增资后,公司注册资本为人民币1,000万元,其中上海华明工业电器科技有限公司出资150万元,占注册资本的15%,肖申出资150万元,占注册资本的15%,肖毅出资150万元,占注册资本的15%,肖日明出资550万元,占注册资本的55%。上述增资业经上海信光会计师事务所有限公司验证并出具“沪信光会验(2003)第0231号”验资报告。2004年2月,经公司股东会决议,自然人肖日明将其持有的公司55%的股权转让给自然人肖毅与肖申。转让后,公司注册资本仍为人民币1,000万元,其中上海华明工业电器科技有限公司出资150万元,占注册资本的15%,肖申出资425万元,占注册资本的42.5%,肖毅出资425万元,占注册资本的42.5%。上述增资业经上海信光会计师事务所有限公司验证并出具“沪信光会验(2004)第0029号”验资报告。2009年10月,经公司股东会决议,上海华明工业电器科技有限公司、自然人肖毅与肖申分别将其持有的公司15%、42.5%、42.5%的股权转让给上海华明高压电气研发有限公司(现名“上海华明电力设备集团有限公司”)。转让后,公司注册资本仍为人民币1,000万元。合并盈利预测报告第3页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告2010年5月,经公司股东决定,上海华明电力设备集团有限公司向公司增资2,000万元。增资后,公司注册资本为人民币3,000万元,由上海华明电力设备集团有限公司出资3,000万元,占注册资本100%。上述增资业经上海信光会计师事务所有限公司验证并出具“沪信光会验(2010)第017号”验资报告。2013年5月,经公司股东决定,同意广州宏璟泰投资有限合伙企业(有限合伙)向公司实际出资人民币890.64万元,其中人民币158万元增加注册资本,其余部分为溢价出资计入资本公积。增资后,公司注册资本为人民币3,158万元,由上海华明电力设备集团有限公司出资3,000万元,占注册资本94.9968%,广州宏璟泰投资有限合伙企业(有限合伙)出资158万元,占注册资本5.0032%。上述增资业经上海上资会计师事务所有限公司验证并出具“上咨会验1(2013)第116号”验资报告。2014年6月,上海华明电力设备集团有限公司将其持有的公司33.5556%股权转让给珠海华明鼎辰股权投资合伙企业(有限合伙)。本次股权转让后,公司注册资本为人民币3,158万元,由上海华明电力设备集团有限公司出资1,940.3156万元,占注册资本61.4412%,广州宏璟泰投资有限合伙企业(有限合伙)出资158万元,占注册资本5.0032%,珠海华明鼎辰股权投资合伙企业(有限合伙)出资1,059.6844万元,占注册资本33.5556%。上述股权转让业务于2014年6月23日经上海市工商行政管理局普陀分局准予变更登记。2014年6月,经公司股东会决定,同意珠海普罗中合股权投资合伙企业(有限合伙)向公司实际出资人民币5,000.00万元,其中人民币70.1778万元增加注册资本,其余部分为溢价出资计入资本公积。增资后,公司注册资本为人民币3,228.1778万元,由上海华明电力设备集团有限公司出资1,940.3156万元,占注册资本60.1056%,广州宏璟泰投资有限合伙企业(有限合伙)出资158万元,占注册资本4.8944%。珠海华明鼎辰股权投资合伙企业(有限合伙)出资1,059.6844万元,占注册资本32.8261%,珠海普罗中合股权投资合伙企业(有限合伙)出资70.1778万元,占注册资本2.1739%。上述增资业务业经上海信光会计师事务所有限公司验证并出具“沪信光会验(2014)第0004号”验资报告。2014年7月,经公司股东会决定,同意珠海华明鼎辰股权投资合伙企业(有限合伙)将其持有的公司17%、2.1739%、2.1739%、4.8696%、3.1304%、3.4783%股权分别转让给深圳安信乾能股权投资基金合伙企业(有限合伙)、北京国投协力股权投资基金(有限合伙)、国投创新(北京)投资基金有限公司、上海国投协力发展股权投资基金合伙企业(有限合伙)、珠海普罗中合股权投资合伙企业(有限合伙)、北京中金国联元泰投资发展中心(有限合伙)。本次股权转让后,公司注册资本为人民币3,228.1778万元,股权结构如下:合并盈利预测报告第4页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告出资额股东名称出资比例(人民币万元)上海华明电力设备集团有限公司1,940.315660.1056%深圳安信乾能股权投资基金合伙企业(有限合伙)548.790217.0000%珠海普罗中合股权投资合伙企业(有限合伙)171.23385.3043%广东宏璟泰投资合伙企业(有限合伙)158.00004.8944%上海国投协力发展股权投资基金合伙企业(有限合伙)157.19824.8696%北京中金国联元泰投资发展中心(有限合伙)112.28443.4783%北京国投协力股权投资基金(有限合伙)70.17782.1739%国投创新(北京)投资基金有限公司70.17782.1739%合计3,228.1778100.00%上述股权转让业务于2014年8月12日经上海市工商行政管理局普陀分局准予变更登记。截至2014年12月31日,公司注册资本为人民币3,228.1778万元。公司企业法人营业执照注册号310107000129531,法定代表人肖毅。公司经营范围:电力设备(除专项)(生产、销售、咨询)从事货物及技术的进出口业务。依法须经批准的项目,经相关部门批准后方可开展经营活动五、公司主要会计政策、会计估计(一)遵循企业会计准则的声明公司所编制的财务报表符合企业会计准则的要求,真实、完整地反映了报告期公司的财务状况、经营成果、现金流量等有关信息。(二)会计期间自公历1月1日至12月31日止为一个会计年度。(三)营业周期公司营业周期为12个月。(四)记账本位币公司采用人民币为记账本位币。合并盈利预测报告第5页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法同一控制下企业合并:公司在企业合并中取得的资产和负债,按照合并日在被合并方资产、负债(包括最终控制方收购被合并方而形成的商誉)在最终控制方合并财务报表中的账面价值计量。在合并中取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值(或发行股份面值总额)的差额,调整资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。非同一控制下企业合并:公司在购买日对作为企业合并对价付出的资产、发生或承担的负债按照公允价值计量,公允价值与其账面价值的差额,计入当期损益。公司对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,确认为商誉合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额,经复核后,计入当期损益。为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他直接相关费用,于发生时计入当期损益为企业合并而发行权益性证券的交易费用,冲减权益。(六)合并财务报表的编制方法1、合并范围公司合并财务报表的合并范围以控制为基础确定,所有子公司(包括公司所控制的被投资方可分割的部分)均纳入合并财务报表。2、合并程序公司以自身和各子公司的财务报表为基础,根据其他有关资料,编制合并财务报表。公司编制合并财务报表,将整个企业集团视为一个会计主体,依据相关企业会计准则的确认、计量和列报要求,按照统一的会计政策,反映本企业集团整体财务状况、经营成果和现金流量。所有纳入合并财务报表合并范围的子公司所采用的会计政策、会计期间与公司一致,如子公司采用的会计政策、会计期间与公司不一致的,在编制合并财务报表时,按公司的会计政策、会计期间进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司,以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。对于同一控制下企业合并取得的子公司,以其资产、负债(包括最终控制方收购该子公司而形成的商誉)在最终控制方财务报表中的账面价值为基础对其财务报表进行调整。子公司所有者权益、当期净损益和当期综合收益中属于少数股东的份额分别在合并资产负债表中所有者权益项目下、合并利润表中净利润项目下和综合收益总额项目下单独列示。子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初所有者权益中所享有份额而形成的余额,冲减少数股东权益。合并盈利预测报告第6页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(1)增加子公司或业务在报告期内,若因同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则调整合并资产负债表的期初数将子公司或业务合并当期期初至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表将子公司或业务合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表,同时对比较报表的相关项目进行调整,视同合并后的报告主体自最终控制方开始控制时点起一直存在。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资方实施控制的,视同参与合并的各方在最终控制方开始控制时即以目前的状态存在进行调整。在取得被合并方控制权之前持有的股权投资,在取得原股权之日与合并方和被合并方同处于同一控制之日孰晚日起至合并日之间已确认有关损益、其他综合收益以及其他净资产变动,分别冲减比较报表期间的期初留存收益或当期损益。在报告期内,若因非同一控制下企业合并增加子公司或业务的,则不调整合并资产负债表期初数将该子公司或业务自购买日至报告期末的收入、费用、利润纳入合并利润表该子公司或业务自购买日至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的,对于购买日之前持有的被购买方的股权,公司按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量,公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益。购买日之前持有的被购买方的股权涉及权益法核算下的其他综合收益以及除净损益、其他综合收益和利润分配之外的其他所有者权益变动的,与其相关的其他综合收益、其他所有者权益变动转为购买日所属当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。(2)处置子公司或业务①一般处理方法在报告期内,公司处置子公司或业务,则该子公司或业务期初至处置日的收入、费用、利润纳入合并利润表该子公司或业务期初至处置日的现金流量纳入合并现金流量表。因处置部分股权投资或其他原因丧失了对被投资方控制权时,对于处置后的剩余股权投资,公司按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和,减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额与商誉之和的差额,计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益或除净损益、其他综合收益及利润分配之外的其他所有者权益变动,在丧失控制权时转为当期投资收益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。合并盈利预测报告第7页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告②分步处置子公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的,处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况,通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理:ⅰ.这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的ⅱ.这些交易整体才能达成一项完整的商业结果ⅲ.一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生ⅳ.一项交易单独看是不经济的,但是和其他交易一并考虑时是经济的。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的,本公司将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理但是,在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额,在合并财务报表中确认为其他综合收益,在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易不属于一揽子交易的,在丧失控制权之前,按不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资的相关政策进行会计处理在丧失控制权时,按处置子公司一般处理方法进行会计处理。(3)购买子公司少数股权公司因购买少数股权新取得的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日(或合并日)开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。(4)不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的股权投资在不丧失控制权的情况下因部分处置对子公司的长期股权投资而取得的处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产份额之间的差额,调整合并资产负债表中的资本公积中的股本溢价,资本公积中的股本溢价不足冲减的,调整留存收益。(七)合营安排分类及会计处理方法合营安排分为共同经营和合营企业。当公司是合营安排的合营方,享有该安排相关资产且承担该安排相关负债时,为共同经营。公司确认与共同经营中利益份额相关的下列项目,并按照相关企业会计准则的规定进行会计处理:合并盈利预测报告第8页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(1)确认公司单独所持有的资产,以及按公司份额确认共同持有的资产(2)确认公司单独所承担的负债,以及按公司份额确认共同承担的负债(3)确认出售公司享有的共同经营产出份额所产生的收入(4)按公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入(5)确认单独所发生的费用,以及按公司份额确认共同经营发生的费用。(八)现金及现金等价物的确定标准在编制现金流量表时,将公司库存现金以及可以随时用于支付的存款确认为现金。将同时具备期限短(从购买日起三个月内到期)、流动性强、易于转换为已知现金、价值变动风险很小四个条件的投资,确定为现金等价物。(九)外币业务和外币报表折算1、外币业务外币业务采用交易发生日的即期汇率作为折算汇率将外币金额折合成人民币记账。资产负债表日外币货币性项目余额按资产负债表日即期汇率折算,由此产生的汇兑差额,除属于与购建符合资本化条件的资产相关的外币专门借款产生的汇兑差额按照借款费用资本化的原则处理外,均计入当期损益。2、外币财务报表的折算资产负债表中的资产和负债项目,采用资产负债表日的即期汇率折算所有者权益项目除“未分配利润”项目外,其他项目采用发生时的即期汇率折算。利润表中的收入和费用项目,采用交易发生日所在年度的平均汇率折算。处置境外经营时,将与该境外经营相关的外币财务报表折算差额,自所有者权益项目转入处置当期损益。(十)金融工具金融工具包括金融资产、金融负债和权益工具。1、金融工具的分类金融资产和金融负债于初始确认时分类为:以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债,包括交易性金融资产或金融负债和直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债持有至到期投资应收款项可供出售金融资产其他金融负债等。合并盈利预测报告第9页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告2、金融工具的确认依据和计量方法(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产(金融负债)取得时以公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)作为初始确认金额,相关的交易费用计入当期损益。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益,期末将公允价值变动计入当期损益。处置时,其公允价值与初始入账金额之间的差额确认为投资收益,同时调整公允价值变动损益。(2)持有至到期投资取得时按公允价值(扣除已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入,计入投资收益。实际利率在取得时确定,在该预期存续期间或适用的更短期间内保持不变。处置时,将所取得价款与该投资账面价值之间的差额计入投资收益。(3)应收款项公司对外销售商品或提供劳务形成的应收债权,以及公司持有的其他企业的不包括在活跃市场上有报价的债务工具的债权,包括应收账款、其他应收款等,以向购货方应收的合同或协议价款作为初始确认金额具有融资性质的,按其现值进行初始确认。收回或处置时,将取得的价款与该应收款项账面价值之间的差额计入当期损益。(4)可供出售金融资产取得时按公允价值(扣除已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息)和相关交易费用之和作为初始确认金额。持有期间将取得的利息或现金股利确认为投资收益。期末以公允价值计量且将公允价值变动计入其他综合收益。但是,在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资,以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产,按照成本计量。处置时,将取得的价款与该金融资产账面价值之间的差额,计入投资损益同时,将原直接计入其他综合收益的公允价值变动累计额对应处置部分的金额转出,计入当期损益。(5)其他金融负债按其公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。采用摊余成本进行后续计量。合并盈利预测报告第10页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告3、金融资产转移的确认依据和计量方法公司发生金融资产转移时,如已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方,则终止确认该金融资产如保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的,则不终止确认该金融资产。在判断金融资产转移是否满足上述金融资产终止确认条件时,采用实质重于形式的原则。公司将金融资产转移区分为金融资产整体转移和部分转移。金融资产整体转移满足终止确认条件的,将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)所转移金融资产的账面价值(2)因转移而收到的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。金融资产部分转移满足终止确认条件的,将所转移金融资产整体的账面价值,在终止确认部分和未终止确认部分之间,按照各自的相对公允价值进行分摊,并将下列两项金额的差额计入当期损益:(1)终止确认部分的账面价值(2)终止确认部分的对价,与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额(涉及转移的金融资产为可供出售金融资产的情形)之和。金融资产转移不满足终止确认条件的,继续确认该金融资产,所收到的对价确认为一项金融负债。4、金融负债终止确认条件金融负债的现时义务全部或部分已经解除的,则终止确认该金融负债或其一部分公司若与债权人签定协议,以承担新金融负债方式替换现存金融负债,且新金融负债与现存金融负债的合同条款实质上不同的,则终止确认现存金融负债,并同时确认新金融负债。对现存金融负债全部或部分合同条款作出实质性修改的,则终止确认现存金融负债或其一部分,同时将修改条款后的金融负债确认为一项新金融负债。金融负债全部或部分终止确认时,终止确认的金融负债账面价值与支付对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。公司若回购部分金融负债的,在回购日按照继续确认部分与终止确认部分的相对公允价值,将该金融负债整体的账面价值进行分配。分配给终止确认部分的账面价值与支付的对价(包括转出的非现金资产或承担的新金融负债)之间的差额,计入当期损益。合并盈利预测报告第11页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告5、金融资产和金融负债的公允价值的确定方法存在活跃市场的金融工具,以活跃市场中的报价确定其公允价值。不存在活跃市场的金融工具,采用估值技术确定其公允价值。在估值时,公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术,选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值,并优先使用相关可观察输入值。只有在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下,才使用不可观察输入值。6、金融资产(不含应收款项)减值的测试方法及会计处理方法除以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产外,公司于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查,如果有客观证据表明某项金融资产发生减值的,计提减值准备。(1)可供出售金融资产的减值准备:期末如果可供出售金融资产的公允价值发生严重下降,或在综合考虑各种相关因素后,预期这种下降趋势属于非暂时性的,就认定其已发生减值,将原直接计入所有者权益的公允价值下降形成的累计损失一并转出,确认减值损失。对于已确认减值损失的可供出售债务工具,在随后的会计期间公允价值已上升且客观上与确认原减值损失确认后发生的事项有关的,原确认的减值损失予以转回,计入当期损益。可供出售权益工具投资发生的减值损失,不通过损益转回。(2)持有至到期投资的减值准备:持有至到期投资减值损失的计量比照应收款项减值损失计量方法处理。(十一)应收款项坏账准备1、单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项:单项金额重大的判断依据或金额标准:余额前五位。单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法:单独进行减值测试,如有客观证据表明其已发生减值,按预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备,计入当期损益。单独测试未发生减值的应收款项,将其归入相应组合计提坏账准备。合并盈利预测报告第12页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告2、按信用风险特征组合计提坏账准备应收款项:确定组合的依据除已单独计提减值准备的应收款项外,公司根据以前年度与之相同或相组合1类似的、按账龄段划分的具有类似信用风险特征的应收款项组合的实际损失率为基础,结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。组合2其他应收款中的个人借款、备用金。合并范围内的各公司之间的内部往来款合并范围内的各公司之间内部组合3交易产生的应收款项与关联方之间的往来款、借款。按组合计提坏账准备的计提方法组合1账龄分析法组合2余额百分比法组合3不计提组合中,采用账龄分析法计提坏账准备的:账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)1年以内(含1年)551-2年20202-3年30303-4年50504-5年80805年以上100100组合中,采用余额百分比法计提坏账准备的:组合名称其他应收款计提比例(%)组合253、单项金额不重大但单独计提坏账准备的应收款项:单独计提坏账准备的理由:有客观证据表明单项金额虽不重大,但因其发生了特殊减值,故对该类应收款项进行单项减值测试。坏账准备的计提方法:结合现时情况分析确定坏账准备计提的比例。(十二)存货1、存货的分类合并盈利预测报告第13页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告存货分类为:原材料、产成品、半成品及在产品、发出商品等。2、发出存货的计价方法存货发出时按加权平均法计价。3、不同类别存货可变现净值的确定依据产成品和用于出售的材料等直接用于出售的存货,在正常生产经营过程中,以该存货的估计售价减去估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值需要经过加工的材料存货,在正常生产经营过程中,以所生产的产成品的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用和相关税费后的金额,确定其可变现净值为执行销售合同或者劳务合同而持有的存货,其可变现净值以合同价格为基础计算,若持有存货的数量多于销售合同订购数量的,超出部分的存货的可变现净值以一般销售价格为基础计算。期末按照单个存货项目计提存货跌价准备但对于数量繁多、单价较低的存货,按照存货类别计提存货跌价准备与在同一地区生产和销售的产品系列相关、具有相同或类似最终用途或目的,且难以与其他项目分开计量的存货,则合并计提存货跌价准备。除有明确证据表明资产负债表日市场价格异常外,存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。期末存货项目的可变现净值以资产负债表日市场价格为基础确定。4、存货的盘存制度采用永续盘存制。5、低值易耗品和包装物的摊销方法(1)低值易耗品采用一次转销法(2)包装物采用一次转销法。(十三)划分为持有待售的资产公司将同时满足下列条件的组成部分确认为持有待售:(1)该组成部分必须在其当前状况下仅根据出售此类组成部分的惯常条款即可立即出售(2)公司已经就处置该组成部分作出决议,如按规定需得到股东批准的,已经取得股东大会或相应权力机构的批准(3)公司已与受让方签订了不可撤销的转让协议合并盈利预测报告第14页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(4)该项转让将在一年内完成。(十四)长期股权投资1、共同控制、重大影响的判断标准共同控制,是指按照相关约定对某项安排所共有的控制,并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。公司与其他合营方一同对被投资单位实施共同控制且对被投资单位净资产享有权利的,被投资单位为公司的合营企业。重大影响,是指对一个企业的财务和经营决策有参与决策的权力,但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。公司能够对被投资单位施加重大影响的,被投资单位为公司联营企业。2、初始投资成本的确定(1)企业合并形成的长期股权投资同一控制下的企业合并:公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式以及以发行权益性证券作为合并对价的,在合并日按照取得被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对同一控制下的被投资单位实施控制的,在合并日根据合并后应享有被合并方净资产在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额,确定长期股权投资的初始投资成本。合并日长期股权投资的初始投资成本,与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额,调整股本溢价,股本溢价不足冲减的,冲减留存收益。非同一控制下的企业合并:公司按照购买日确定的合并成本作为长期股权投资的初始投资成本。因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资单位实施控制的,按照原持有的股权投资账面价值加上新增投资成本之和,作为改按成本法核算的初始投资成本。(2)其他方式取得的长期股权投资以支付现金方式取得的长期股权投资,按照实际支付的购买价款作为初始投资成本。以发行权益性证券取得的长期股权投资,按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本。在非货币性资产交换具备商业实质和换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的长期股权投资以换出资产的公允价值和应支付的相关税费确定其初始投资成本,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入长期股权投资的初始投资成本。合并盈利预测报告第15页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告通过债务重组取得的长期股权投资,其初始投资成本按照公允价值为基础确定。3、后续计量及损益确认方法(1)成本法核算的长期股权投资公司对子公司的长期股权投资,采用成本法核算。除取得投资时实际支付的价款或对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或利润外,公司按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认当期投资收益。(2)权益法核算的长期股权投资对联营企业和合营企业的长期股权投资,采用权益法核算。初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,不调整长期股权投资的初始投资成本初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的差额,计入当期损益。公司按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额,分别确认投资收益和其他综合收益,同时调整长期股权投资的账面价值按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分,相应减少长期股权投资的账面价值对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动,调整长期股权投资的账面价值并计入所有者权益。在确认应享有被投资单位净损益的份额时,以取得投资时被投资单位可辨认净资产的公允价值为基础,并按照公司的会计政策及会计期间,对被投资单位的净利润进行调整后确认。在持有投资期间,被投资单位编制合并财务报表的,以合并财务报表中的净利润、其他综合收益和其他所有者权益变动中归属于被投资单位的金额为基础进行核算。公司与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于公司的部分,予以抵销,在此基础上确认投资收益。与被投资单位发生的未实现内部交易损失,属于资产减值损失的,全额确认。公司与联营企业、合营企业之间发生投出或出售资产的交易,该资产构成业务的,按照本附注“三、五)同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法”和“三、六)合并财务报表的编制方法”中披露的相关政策进行会计处理。在公司确认应分担被投资单位发生的亏损时,按照以下顺序进行处理:首先,冲减长期股权投资的账面价值。其次,长期股权投资的账面价值不足以冲减的,以其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益账面价值为限继续确认投资损失,冲减长期应收项目等的账面价值。最后,经过上述处理,按照投资合同或协议约定企业仍承担额外义务的,按预计承担的义务确认预计负债,计入当期投资损失。合并盈利预测报告第16页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(3)长期股权投资的处置处置长期股权投资,其账面价值与实际取得价款的差额,计入当期损益。采用权益法核算的长期股权投资,在处置该项投资时,采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础,按相应比例对原计入其他综合收益的部分进行会计处理。因被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,按比例结转入当期损益,由于被投资方重新计量设定受益计划净负债或净资产变动而产生的其他综合收益除外。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的,处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算,其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益,在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益,在终止采用权益法核算时全部转入当期损益。因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资单位控制权的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或重大影响的,改按权益法核算,并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的,改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理,其在丧失控制之日的公允价值与账面价值间的差额计入当期损益。处置的股权是因追加投资等原因通过企业合并取得的,在编制个别财务报表时,处置后的剩余股权采用成本法或权益法核算的,购买日之前持有的股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益和其他所有者权益按比例结转处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的,其他综合收益和其他所有者权益全部结转。(十五)投资性房地产投资性房地产是指为赚取租金或资本增值,或两者兼有而持有的房地产,包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物(含自行建造或开发活动完成后用于出租的建筑物以及正在建造或开发过程中将来用于出租的建筑物)。公司对现有投资性房地产采用成本模式计量。对按照成本模式计量的投资性房地产-出租用建筑物采用与本公司固定资产相同的折旧政策,出租用土地使用权按与无形资产相同的摊销政策执行。合并盈利预测报告第17页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(十六)固定资产1、固定资产确认条件固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:(1)与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业(2)该固定资产的成本能够可靠地计量。2、折旧方法固定资产折旧采用年限平均法分类计提,根据固定资产类别、预计使用寿命和预计净残值率确定折旧率。如固定资产各组成部分的使用寿命不同或者以不同方式为企业提供经济利益,则选择不同折旧率或折旧方法,分别计提折旧。融资租赁方式租入的固定资产,能合理确定租赁期届满时将会取得租赁资产所有权的,在租赁资产尚可使用年限内计提折旧无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的,在租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内计提折旧。各类固定资产折旧方法、折旧年限、残值率和年折旧率如下:类别折旧方法折旧年限(年)残值率(%)年折旧率(%)房屋建筑物及构造物年限平均法2054.75机器设备年限平均法1059.5运输设备年限平均法4523.75办公及其他设备年限平均法3-5531.67-19(十七)在建工程在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产在工程已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。(十八)借款费用1、借款费用资本化的确认原则合并盈利预测报告第18页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告借款费用,包括借款利息、折价或者溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。公司发生的借款费用,可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的,予以资本化,计入相关资产成本其他借款费用,在发生时根据其发生额确认为费用,计入当期损益。符合资本化条件的资产,是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。借款费用同时满足下列条件时开始资本化:(1)资产支出已经发生,资产支出包括为购建或者生产符合资本化条件的资产而以支付现金、转移非现金资产或者承担带息债务形式发生的支出(2)借款费用已经发生(3)为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2、借款费用资本化期间资本化期间,指从借款费用开始资本化时点到停止资本化时点的期间,借款费用暂停资本化的期间不包括在内。当购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时,借款费用停止资本化。当购建或者生产符合资本化条件的资产中部分项目分别完工且可单独使用时,该部分资产借款费用停止资本化。购建或者生产的资产的各部分分别完工,但必须等到整体完工后才可使用或可对外销售的,在该资产整体完工时停止借款费用资本化。3、暂停资本化期间符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的,则借款费用暂停资本化该项中断如是所购建或生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态必要的程序,则借款费用继续资本化。在中断期间发生的借款费用确认为当期损益,直至资产的购建或者生产活动重新开始后借款费用继续资本化。4、借款费用资本化率、资本化金额的计算方法对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款,以专门借款当期实际发生的借款费用,减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或合并盈利预测报告第19页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告进行暂时性投资取得的投资收益后的金额,来确定借款费用的资本化金额。对于为购建或者生产符合资本化条件的资产而占用的一般借款,根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率,计算确定一般借款应予资本化的借款费用金额。资本化率根据一般借款加权平均利率计算确定。(十九)无形资产1、无形资产的计价方法(1)公司取得无形资产时按成本进行初始计量外购无形资产的成本,包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。购买无形资产的价款超过正常信用条件延期支付,实质上具有融资性质的,无形资产的成本以购买价款的现值为基础确定。债务重组取得债务人用以抵债的无形资产,以该无形资产的公允价值为基础确定其入账价值,并将重组债务的账面价值与该用以抵债的无形资产公允价值之间的差额,计入当期损益。在非货币性资产交换具备商业实质且换入资产或换出资产的公允价值能够可靠计量的前提下,非货币性资产交换换入的无形资产以换出资产的公允价值为基础确定其入账价值,除非有确凿证据表明换入资产的公允价值更加可靠不满足上述前提的非货币性资产交换,以换出资产的账面价值和应支付的相关税费作为换入无形资产的成本,不确认损益。(2)后续计量在取得无形资产时分析判断其使用寿命。对于使用寿命有限的无形资产,在为企业带来经济利益的期限内按直线法摊销无法预见无形资产为企业带来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产,不予摊销。2、使用寿命有限的无形资产的使用寿命估计情况:项目预计使用寿命依据土地使用权40-50土地使用年限软件使用权5该类资产通常使用年限每年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核。经复核,告期无形资产的使用寿命及摊销方法与以前估计未有不同。合并盈利预测报告第20页上海华明电力设备制造有限公司2015年度合并盈利预测报告(二十)长期资产减值长期股权投资、采用成本模式计量的投资性房地产、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产,于资产负债表日存在减值迹象的,进行减值测试。减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的,按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认,如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的,以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。商誉至少在每年年度终了进行减值测试。公司进行商誉减值测试,对于因企业合并形成的商誉的账面价值,自购买日起按照合理的方法分摊至相关的资产组难以分摊至相关的资产组的,将其分摊至相关的资产组组合。在将商誉的账面价值分摊至相关的资产组或者资产组组合时,按照各资产组或者资产组组合的公允价值占相关资产组或者资产组组合公允价值总额的比例进行分摊。公允价值难以可靠计量的,按照各资产组或者资产组组合的账面价值占相关资产组或者资产组组合账面价值总额的比例进行分摊。在对包含商誉的相关资产组或者资产组组合进行减值测试时,如与商誉相关的资产组或者资产组组合存在减值迹象的,先对不包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,计算可收回金额,并与相关账面价值相比较,确认相应的减值损失。再对包含商誉的资产组或者资产组组合进行减值测试,比较这些相关资产组或者资产组组合的账面价值(包括所分摊的商誉的账面价值部分)与其可收回金额,如相关资产组或者资产组组合的可收回金额低于其账面价值的,确认商誉的减值损失。上述资产减值损失一经确认,在以后会计期间不予转回。(二十一)职工薪酬1、短期薪酬的会计处理方法公司在职工为公司提供服务的会计期间,将实际发生的短期薪酬确认为负债,并计入当期损益或相关资产成本。公司为职工缴纳的社会保险费和住房公积金,以及按规定提取的工会经费和职工教育经费,在职工为公司提供服务的会计期间,根据规定的计提基础和计提比例计算确定相应的职工薪酬金额。职工福利费为非货币性福利的,如能够可靠计量的,按照公允价值计量。合并盈利预测报告第21页上

*此内容来源于互联网,仅供用户参考及研究用途,不构成任何投资理财建议。
推荐阅读

盈峰环境:水生态修复领域加速扩张 买入评级

公司发布公告,1)全资子公司宇星科技作为联合体牵头方以联合体形式中标顺德区桂畔海水系综合整治工程建设...

富国大通:资金偏紧短期市场承压 高成长个股抗跌作用明显

富国大通投研中心市场分析认为:上周市场出现恐慌性下跌,原因在于春节前资金面偏紧、活跃资金受到抑制、新...

中信银行信用卡官方“小程序”率先面世

1月9日,中信银行信用卡中心在微信平台率先推出官方“小程序”,成为首批接入微信小程序的金融机构。

整合资源要素 光大龙腾联名信用卡发布

“旅游市场各种软硬件的服务要素是具备的,关键是如何把这些要素整合在一起,把出行变成一件美妙的事情。

工行跨界携手途牛推出工银途牛牛人信用卡

1月12日,中国工商银行与途牛旅游网在南京正式发布工银途牛牛人信用卡,该卡是金融和旅游行业互联网化跨...
北京瑞钱宝资产管理服务有限公司 地址: 北京市西城区阜成门外大街22号外经贸大厦 Copyright ©2015年版权所有 京ICP备160571号   京ICP证1605701号